.Nouvelle opportunité pour les entreprises : Le segment N1
La directive européenne 2007/46/CE et l’arrêté du 4 mai 2009 ont ouvert aux constructeurs la possibilité d’homologuer des VP en VU dans le cadre d’une nouvelle législation dite du « segment N1 ».
La loi de finance 2010 a confirmé le cadre réglementaire propre à cette catégorie, et les avantages fiscaux dont elle bénéficie :
- Exemption de la TVS
- Absence de malus
- Totalité du loyer déductible
Les véhicules N1 restent en revanche assujettis à la TVA et ne sont pas éligibles au bonus écologique.
La gamme N1, disponible en 2010 chez la plupart des constructeurs, recouvre des voitures parfaitement aménagées, dotées de places arrière et qui ont l’apparence d’un VP (véhicule particulier) bien que leur statut administratif soit celui d’un VU (véhicule utilitaire).
Ce nouveau dispositif favorise essentiellement les véhicules fortement taxés (grosses cylindrés, émissions de CO2 élevées…).
Vous trouverez ci-après une liste non exhaustive de véhicules homologués N1 : Audi Q7, Volkswagen Touran, Renault Espace ou Grand Scenic, Citroën C4 Picasso ou C5 Tourer…
Votre conseiller Fast Lease est à votre disposition pour vous expliquer plus en détail les avantages du dispositif N1 et vous présenter la gamme de voitures homologuées N1 proposées par Fast Lease.
.Calcul de la TVTS
Extrait de l’article 1010 du code général des impôts :
Pour les véhicules mis en circulation à compter du 1er juin 2004 et pris en location après le 1er janvier 2006, le barème de la TVTS n’est plus basé sur le nombre de chevaux fiscaux, mais sur le niveau d’émission de CO2 par kilomètre conformément au tableau repris ci-dessous :
| Taux d’émission de CO2 par kilomètre | Tarif applicable |
| < 100 g/km | 2 € par gramme |
| Compris entre 100 g et 120 g /km | 4 € par gramme |
| Compris entre 121 g et 140 g /km | 5 € par gramme |
| Compris entre 141 g et 160 g /km | 10 € par gramme |
| Compris entre 161 g et 200 g /km | 15 € par gramme |
| Compris entre 201 g et 250 g /km | 17 € par gramme |
| > 250 g/km | 19 € par gramme |
Depuis le 1er janvier 2006, les sociétés qui procèdent au remboursement des frais kilométriques sont également redevables de la TVTS en fonction du nombre de kilomètres remboursés et suivant le tableau ci-dessous :
| Kilomètres remboursés par an | Pourcentage de TVTS à verser |
| De 0 à 15.000 km | 0 % |
| De 15 001 à 25.000 km | 25 % |
| De 25 001 à 35.000 km | 50 % |
| De 35 001 à 45.000 km | 75 % |
| Supérieur à 45 001 | 100 % |
Par ailleurs un abattement de 15.000 euros s’applique sur le montant total de la taxe due par la société en raison des véhicules possédés ou loués par les salariés ou le dirigeant.
Le nombre de véhicules est déterminé, au premier jour de chaque trimestre civil, dans la période qui s’étend du 1er octobre de chaque année au 30 septembre de l’année suivante (période d’imposition).
Enfin, les sociétés qui ne sont soumises à TVS qu’au titre des remboursements de frais kilométriques à leurs salariés mais pourlesquelles aucune imposition n’est due après application de l’abattement de 15.000 euros n’ont pas à déposer de déclaration n° 2855.
.Calcul des indemnités kilométriques
*Extrait du barème des indemnités kilométriques (Bulletin officiel des impôts N° 15 du 12 février 2009, référence 5F-6-09), exprimé en euros par kilomètres, d = distance parcourue
| Barème applicable aux voitures | |||
| Puissance fiscale | d ≤ 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | d ≥ 20 001 km |
| 3 cv | d x 0,387 | (d x 0,232) + 778 | d x 0,271 |
| 4 cv | d x 0,466 | (d x 0,262) +1020 | d x 0,313 |
| 5 cv | d x 0,512 | (d x 0,287) + 1 123 | d x 0,343 |
| 6 cv | d x 0,536 | (d x 0,301) + 1 178 | d x 0,360 |
| 7 cv | d x 0,561 | (d x 0,318) + 1218 | d x 0,379 |
| 8 cv | d x 0,592 | (d x 0,337) + 1 278 | d x 0,401 |
| 9 cv | d x 0,607 | (d x 0,352) + 1 278 | d x 0,416 |
| 10 cv | d x 0,639 | (d x 0,374) + 1 323 | d x 0,440 |
| 11 cv | d x 0,651 | (d x 0,392) + 1 298 | d x 0,457 |
| 12 cv | d x 0,685 | (d x 0,408) + 1 383 | d x 0,477 |
| 13 cv et plus | d x 0,697 | (d x 0,424) + 1 363 | d x 0,492 |
| Barème applicable aux motos | |||
| Puissance fiscale | d ≤ 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | d ≥ 6 001 km |
| 1 et 2 cv | d x 0,318 | (d x 0,080) +714 | d x 0,199 |
| 3 à 5 cv | d x 0,378 | (d x 0,066) + 936 | d x 0,222 |
| > 5 cv | d x 0,489 | (d x 0,063) + 1 278 | d x 0,276 |
