Avantage en Nature Véhicule 2025

L’avantage en nature véhicule est un élément clé pour les entreprises mettant à disposition des véhicules de fonction en leasing pour professionnel à leurs salariés. Son mode de calcul et son impact fiscal évoluent régulièrement, et 2025 marque une nouvelle étape dans son encadrement. Cet article détaille les changements à venir, les méthodes d’évaluation et les meilleures pratiques pour optimiser la gestion de vos leasings professionnels.

Qu'est-ce que l'Avantage en Nature ?

Lorsqu'une entreprise fournit à ses salariés des biens ou services à titre gratuit ou à un coût réduit, on parle d’avantage en nature. Ces avantages, tels que le logement, la nourriture ou l'utilisation d'un véhicule, sont considérés comme une forme de rémunération non monétaire. Ils permettent au salarié de réaliser des économies sur des dépenses qu'il aurait normalement assumées. Par conséquent, ces avantages sont soumis à cotisations sociales et à l'impôt sur le revenu.

L'Avantage en Nature Véhicule

Parmi les avantages en nature, la mise à disposition d'un véhicule est courante, notamment via des solutions de Location Longue Durée (LLD) ou de leasing pour professionnel. Lorsqu'un employeur met un véhicule à disposition d'un salarié pour un usage personnel, cela constitue un avantage en nature véhicule. Cette mise à disposition est considérée comme une rémunération indirecte, car le salarié bénéficie de l'utilisation d'un véhicule sans en supporter les coûts associés.

Les Nouveautés 2025 de l'Avantage en Nature Véhicule

À partir du 1ᵉʳ janvier 2025, des modifications significatives impactent le calcul de l'avantage en nature pour les véhicules mis à disposition des salariés. Ces changements concernent principalement les taux forfaitaires appliqués, avec une distinction entre les véhicules acquis et ceux en leasing pro.

1. Augmentation des Taux Forfaitaires pour les Véhicules en Leasing

 Pour les véhicules en leasing pour professionnel, les taux forfaitaires utilisés pour calculer l'avantage en nature 2025 augmentent :

• Sans prise en charge du carburant : le taux passe de 30 % à 50 % du coût annuel de location du véhicule.
• Avec prise en charge du carburant : le taux passe de 40 % à 67 % du coût annuel de location.

Par exemple, pour un véhicule en LLD pro avec un loyer annuel de 10 000 €, l'avantage en nature 2025 sera désormais évalué à 5 000 € (50 %) si le carburant n'est pas pris en charge, et à 6 700 € (67 %) si l'employeur couvre également les frais de carburant.

2. Révision des Taux pour les Véhicules Acquis

 Pour les véhicules acquis par l'entreprise et mis à disposition du salarié, les taux forfaitaires sont également modifiés :

• Sans prise en charge du carburant : le taux passe de 9 % à 15 % du prix d'achat TTC du véhicule.
• Avec prise en charge du carburant : le taux passe de 12 % à 20 % du prix d'achat TTC.

Ainsi, pour un véhicule acheté 30 000 € TTC, l'avantage en nature sera de 4 500 € (15 %) sans prise en charge du carburant, et de 6 000 € (20 %) si le carburant est inclus.

3. Abattement pour les Véhicules Électriques

 Les véhicules électriques bénéficient d'un abattement spécifique sur l'avantage en nature :

• Abattement de 70 % dans la limite de 4 582 € par an, applicable jusqu'au 31 décembre 2027.

Cet avantage est réservé aux modèles électriques les plus vertueux, c'est-à-dire ceux bénéficiant d'un bon score environnemental et figurant dans la liste établie par l'ADEME.

Méthodes de Calcul de l'Avantage en Nature en LLD

Deux méthodes principales permettent d'évaluer l'avantage en nature 2025 d'un véhicule en LLD pro:

1. Méthode Forfaitaire

Cette méthode est la plus simple et la plus utilisée par les entreprises. Elle consiste à appliquer un pourcentage fixe au coût annuel de location du véhicule en Leasing professionnel ou au prix d'achat TTC s'il appartient à l'entreprise.

Barème 2025 de la Méthode Forfaitaire

Le barème appliqué pour l'évaluation de l'avantage en nature en 2025 est le suivant :

• Véhicules thermiques et hybrides :
  • Sans carburant : 15 % du prix d’achat TTC ou 50 % du coût annuel de location en LLD.
  • Avec carburant : 20 % du prix d’achat TTC ou 67 % du coût annuel de la location longue durée professionnel.

• Véhicules 100 % électriques :
  • Sans carburant : 10 % du prix d’achat TTC ou 35 % du coût annuel de location en LLD.
  • Avec carburant : 12 % du prix d’achat TTC ou 45 % du coût annuel de location en LLD pro.

Exemples de Calcul avec les Taux 2025

• Véhicule thermique en LLD à 12 000 € par an, sans carburant → Avantage en nature = 6 000 € (50 %).
• Véhicule thermique acquis pour 40 000 € TTC, avec carburant → Avantage en nature = 8 000 € (20 %).
• Véhicule électrique en LLD à 10 000 € par an, sans carburant → Avantage en nature = 3 500 € (35 %).
• Véhicule électrique acquis pour 50 000 € TTC, avec carburant → Avantage en nature = 6 000 € (12 %).

2. Méthode des Frais Réels

 Cette méthode permet d'évaluer l'avantage en nature 2025 en fonction des dépenses réelles engagées par l’entreprise.

Étapes du Calcul :

1. Additionner tous les frais liés au véhicule :
   • Loyer de leasing ou amortissement du véhicule,
   • Coûts d'entretien,
   • Primes d'assurance,
   • Carburant pris en charge par l’employeur.
2. Déterminer la part d’utilisation privée vs. Professionnelle.
3. Appliquer le pourcentage correspondant pour obtenir l'avantage en nature.

Exemple avec les dépenses réelles :

• Dépenses annuelles totales du véhicule = 15 000 €
• Utilisation personnelle estimée à 30 %
• Avantage en nature = 4 500 € (30 % des frais réels)

Prise en Compte des Bornes de Recharge

 Avec l'essor des véhicules électriques, la question de la borne de recharge devient un élément clé dans le calcul de l'avantage en nature. Si l'employeur met à disposition une borne de recharge au domicile du salarié ou finance son installation, cela constitue également un avantage en nature.

Barème Fiscal pour les Bornes de Recharge

• Borne financée intégralement par l'entreprise : Avantage en nature à inclure dans la rémunération du salarié.
• Participation partielle de l'entreprise : Seule la partie financée par l'entreprise est prise en compte dans le calcul de l'avantage en nature.
• Recharge gratuite sur le lieu de travail : Ne constitue pas un avantage en nature imposable, car assimilée à un service mis à disposition de l’ensemble des salariés.

Ainsi, les employeurs souhaitant encourager l’adoption de la LLD pro électrique doivent prendre en compte l’impact des infrastructures de recharge sur l’avantage en nature global du salarié.

Plus d’informations sur comment recharger son véhicule électrique dans notre article dédié  «cliquez ici »

Pourquoi Opter pour la LLD pro avec Fast Lease ?

Face à ces évolutions, la Location Longue Durée professionnelle avec Fast Lease présente plusieurs avantages pour les entreprises :

• Flexibilité : La LLD permet de renouveler régulièrement vos véhicules, offrant ainsi la possibilité de s'adapter aux évolutions fiscales et aux préférences des salariés.
• Maîtrise des Coûts : Les loyers de location sont fixes et prévisibles, facilitant la gestion budgétaire. De plus, les services d'entretien et d'assurance peuvent être inclus dans les contrats, évitant ainsi des dépenses imprévues.
• Conformité Réglementaire : Fast Lease veille à ce que les véhicules proposés soient conformes aux normes en vigueur, notamment en matière d'émissions polluantes, ce qui peut avoir un impact sur le calcul de l'avantage en nature.
• Simplicité Administrative : La gestion des véhicules en LLD est simplifiée, car Fast Lease s'occupe des aspects administratifs, tels que l'immatriculation, l'entretien et les assurances.

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